12. Normas del Control Interno para la Nómina

            
13.         Rosanna Del Valle Silva Fernandez (2006), Las normas de control interno que se citarán a continuación, representan la garantía para la empresa, que los recursos monetarios destinados a la administración de personal, están siendo adecuadamente distribuidos

12. Deben ser aprobadas por personas autorizadas
13. La contratación de personal.
14. El salario a pagar
15. Las deducciones que se realizarán en nómina.
16. El expediente de cada trabajador debe permanecer inaccesible para las personas que:
17. Horas extraordinarias y otros pagos especiales.
18. Preparen la nómina.
19. Aprueban nómina.
20. Pagan la nómina.
21. Deben ser utilizados relojes marcadores u otros medios que permitan controlar el tiempo de trabajo.
22. En caso de trabajo a destajo, deben ser establecidos controles, de forma que la producción del trabajador pueda ser determinada.
23. Debe existir separación de funciones:
24. Entre el personal que controla el tiempo trabajado, elabora la nómina y paga la nómina.
25. Entre el personal que contrata o despide y el que elabora la nómina.
26. Las contrataciones o despidos deben ser inmediatamente notificados al departamento de nómina.
27. El tiempo a pagar a cada trabajador debe ser aprobado por el jefe del departamento respectivo.
28. Los cálculos hechos en la nómina deben ser revisados antes de pagar a los trabajadores.
29. El pago de la nómina debe ser aprobado por un funcionario responsable.
30. Cuando la nómina sea pagada con cheque:
31. Debe existir una cuenta bancaria que se utilice sólo con ese objetivo.
32. La cuenta bancaria de nómina debe ser conciliada mensualmente por una persona diferente de la que prepara la nómina y de la que paga.
33. La persona que realiza la conciliación, debe recibir directamente el estado de cuenta bancario
34. Cuando la nómina se paga en efectivo:
35. Debe hacerse un retiro del banco exactamente por el neto a pagar.
36. Deben ser tomadas las medidas necesarias para evitar el robo por parte de empleados o extraños.
37. Cada trabajador, al recibir su remuneración debe firmar un recibo en el que aparezcan detallados los diferentes conceptos que han intervenido en el cálculo.
38. El pago de la nómina debe ser periódicamente supervisado por un funcionario independiente del departamento de nómina.
39. Los sueldos no reclamados, deben ser custodiados por una persona diferente a la que elabora la nómina o hecho los pagos, y debe enviar una relación de los mismos al departamento de contabilidad.
40. Los sueldos no reclamados, deben ser depositados en el banco después de un tiempo prudencial, registrado el correspondiente pasivo por ese concepto.
41. El pago posterior de sueldos no reclamados, debe ser aprobado por un funcionario diferente al que prepara la nómina.
42. Los funcionarios que pagan la nómina deben ser rotados periódicamente.
43. La distribución contable de la nómina debe ser revisada por una persona que no pertenezca al departamento de nómina.

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